AUDIT SISTEM INFORMASI PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS ...

19 downloads 24875 Views 101KB Size Report
diperlukan suatu evaluasi atas aplikasi sistem informasi yang dimiliki PT. Sadhana untuk memastikan ... 2.4.3 Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas. 35.

UNIVERSITAS BINA NUSANTARA _________________________________________________________________ Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006

AUDIT SISTEM INFORMASI PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. SADHANA EKAPRAYA AMITRA

Dewi (0600669453) Cecilia (0600670165) Margarette (0600670303) [Kelas/Kelompok : 07 PCA/ Kelompok 7]

Abstrak Perkembangan sistem informasi sampai saat ini telah mendukung proses bisnis perusahaan, seperti penggunaan sistem informasi piutang dan penerimaan kas pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra. Untuk itu diperlukan suatu evaluasi atas aplikasi sistem informasi yang dimiliki PT.Sadhana untuk memastikan bahwa aplikasi telah memberi kemudahan bagi perusahaan. Selama ini implementasi aplikasi telah berjalan selama 5 tahun untuk mendukung prosedur piutang dan penerimaan kas. Diharapkan dengan dilakukannya Audit Sistem Informasi ini, sistem piutang dan penerimaan kas di PT. Sadhana Ekapraya Amitra akan menjadi lebih baik.Data didapat dari hasil kuesioner wawancara dan observasi secara langsung dengan pihak perusahaan, testing secara tidak langsung pada aplikasi dan analisa untuk mengetahui kelemahan / resiko potensial pada sistem berjalan. Setelah itu dibuat rekomendasi atas kelemahan tersebut. Setelah melakukan audit pada sistem berjalan diharapkan bisa menjadi masukkan bagi perusahaan dan sistem piutang dan penerimaan kas di PT. Sadhana Ekapraya Amitra berjalan lebih baik lagi. Kata Kunci : audit, sistem informasi, piutang, penerimaan kas

iv

PRAKATA

Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat dan rahmatNya skripsi yang berjudul “Audit Sistem Informasi Piutang dan Penerimaan Kas pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra” yang merupakan salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana Strata 1 jurusan Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara dapat diselesaikan dengan baik dan tepat waktu.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan banyak bantuan yang diterima baik berupa dukungan materi maupun dukungan moral. Untuk itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Idris Gautama So, SE., S.Kom., MM. selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi. 3. Ibu Noerlina N, S.Kom., MM. selaku Sekretaris Jurusan Komputerisasi Akuntansi 4. Ibu Imelda Suardi SE., M.Acc. selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan arahan, saran, dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan dengan baik. 5. Seluruh staff akademik dan sekretariat umum Universitas Bina Nusantara yang telah membantu memperlancar prosedur dan penyelesaian skripsi ini. 6. Pimpinan dan karyawan PT. Sadhana Ekapraya amitra yang telah meluangkan waktu dan memberikan data serta informasi yang dibutuhkan selama penyusunan skripsi ini. 7. Orangtua dan dan saudara-saudara dari penulis yang telah memberikan dukungan moril dan material selama penyusunan skripsi. 8. Rekan-rekan mahasiswa yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis.

v

Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang membacanya serta bagi pihak-pihak yang tertarik ingin membahas topik dari skripsi ini.

Jakarta, Januari 2006

Tim Penulis

vi

DAFTAR ISI

Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam

ii

Halaman Persetujuan Hardcover

iii

Abstrak

iv

Prakata

v

Daftar Isi

vii

Daftar Tabel

xiii

Daftar Gambar

xiv

Daftar Lampiran

xv

BAB 1

PENDAHULUAN 1.1

Latar Belakang

1

1.2

Ruang Lingkup

3

1.3

Tujuan dan Manfaat

4

1.4

Metodologi

4

1.5

Sistematika Penulisan

6

BAB 2

LANDASAN TEORI 2.1

Audit Sistem Informasi 2.1.1

Pengertian Audit

8

2.1.2

Pengertian Sistem Informasi

9

2.1.3

Pengertian Audit Sistem Informasi

9

vii

2.2

2.1.4 Metode Audit

10

2.1.5 Tipe Prosedur Audit

12

Piutang 2.2.1

Pengertian Piutang

27

2.2.2

Klasifikasi Piutang

28

2.2.3

Catatan Akuntansi

28

2.2.4

Dokumen

29

2.2.5

Metode Pencatatan Piutang

29

2.2.5.1 Fungsi Akuntansi Dalam Kaitannya dengan Pencatatan Piutang 30 2.2.6 Piutang Tak Tertagih

2.3

2.4

2.5

2.6 BAB 3

Retur Penjualan 2.3.1

Dokumen yang Digunakan

31

2.3.2

Catatan Akuntansi yang Digunakan

32

Sistem Penerimaan Kas 2.4.1

Fungsi yang Terkait

33

2.4.2

Dokumen yang Digunakan

34

2.4.3

Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas

35

Pengendalian Intern 2.5.1

Pengertian Pengendalian Intern

36

2.5.2

Tujuan Sistem Pengendalian Intern

38

2.5.3

Unsur Sistem Pengendalian Intern

38

Data Flow Diagram (DFD)

39

ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1

30

Riwayat Perusahaan viii

3.1.1 3.2

Tahun berdiri perusahaan, Alamat, Bidang usaha

41

Struktur Organisasi Perusahaan, Tanggung Jawab dan Wewenang 3.2.1 Struktur Organisasi Perusahaan

42

3.2.2 Tanggung Jawab dan Wewenang

44

3.3

Aturan,Standar atau Kebijakan

49

3.4

Prosedur Yang Sedang Berjalan

49

3.5

Diagram Aliran Data

BAB 4

3.5.1

Diagram Konteks

51

3.5.2

Diagram Nol

52

PEMBAHASAN 4.1

Perencanaan Audit Sistem Informasi pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra

53

4.2

Pengumpulan Bukti Audit

54

4.3

Evaluasi Bukti Audit atas Pengendalian Umum 4.3.1

Analisa terhadap Pengendalian Operasional

58

4.3.1.1

Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Operasional 58

4.3.1.2

Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Operasional

4.3.1.3

61

Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Operasional

62

4.3.2 Analisa terhadap Pengendalian Sumber Data 4.3.2.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Manajemen Sumber Data ix

62

4.3.2.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Sumber Data

64

4.4.2.3 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Sumber Data

65

4.3.3 Analisa terhadap Pengendalian Keamanan 4.3.3.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Keamanan

65

4.3.3.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Keamanan

69

4.3.3.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Keamanan 4.4

70

Evaluasi Bukti Audit atas Pengendalian Aplikasi 4.4.1 Analisa terhadap Pengendalian Boundary 4.4.1.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Boundary

71

4.4.1.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Boundary

72

4.4.1.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Boundary

73

4.4.1.4 Analisa terhadap Hasil Testing pada Pengendalian Boundary

74

4.4.2 Analisa terhadap Pengendalian Input 4.4.2.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Input

75

4.4.2.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Input

78

4.4.2.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada x

Pengendalian Input 4.4.2.4

79

Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Input

80

4.4.3 Analisa terhadap Pengendalian Output 4.4.3.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Output

82

4.4.3.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Output

83

4.4.3.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Output

84

4.4.3.4 Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Output

84

4.4.4 Analisa terhadap Pengendalian Komunikasi 4.4.4.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Komunikasi 86 4.4.4.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Komunikasi

88

4.4.4.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Komunikasi

88

4.4.4.4 Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Komunikasi 4.5

BAB 5

Laporan Audit

89 90

SIMPULAN DAN SARAN 5.1

Kesimpulan

115

5.2

Saran

116 xi

Daftar Pustaka

118

Riwayat Hidup

119

Lampiran- Lampiran Fotocopy Surat Survei

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Kuesioner atas Pengendalian Operasional

58

Tabel 4.2 Kuesioner atas Pengendalian Manajemen Sumber Data

63

Tabel 4.3 Kuesioner atas Pengendalian Keamanan

65

Tabel 4.4 Kuesioner atas Pengendalian Boundary

71

Tabel 4.5 Kuesioner atas Pengendalian Input

75

Tabel 4.6 Kuesioner atas Pengendalian Output

82

Tabel 4.7 Kuesioner atas Pengendalian Komunikasi

86

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Struktur Organisasi Perusahaan

43

Gambar 3.2 Diagram Konteks Sistem yang berjalan

51

Gambar 3.3 Diagram Nol Sistem yang berjalan

52

Gambar 4.1 Tampilan Aplikasi yang digunakan di PT. Sadhana

73

Gambar 4.2 Tampilan untuk Login

74

Gambar 4.3 Tampilan Entry Retur Penjualan

80

Gambar 4.4 Tampilan Entry Transaksi Piutang

81

Gambar 4.5 Tampilan untuk mencetak Laporan Piutang

84

Gambar 4.6 Tampilan Laporan Nilai Retur Penjualan

85

xiv

Daftar Lampiran

Lampiran 1

: Purchase Order Customer

L1

Lampiran 2

: Surat Perintah Pengiriman Barang

L2

Lampiran 3

: Surat Jalan

L3

Lampiran 4

: Faktur

L4

Lampiran 5

: Kwitansi

L5

Lampiran 6

: Laporan Piutang

L6

Lampiran 7

: Laporan Umur Piutang

L7

Lampiran 8

: Daftar Pertanyaan Wawancara

L8

xv

Suggest Documents