El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y ... trabajo.
” Además, aborda los contenidos de la asignatura de Contabilidad lll, Práctica
Documental y ...... COI, SAE, NOI, NÓMINAS EXCEL, entre otros por mencionar.
COLEGIO DE BACHILLERES COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, CONSOLIDACIÓN Y RETROALIMENTACIÓN DE LA ASIGNATURA
CONTABILIDAD II
CONTABILIDAD II
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Coordinador General del Proyecto •
Álvaro Álvarez Barragán
Dirección Técnica •
Uriel Espinosa Robles
Coordinación: •
Luis Antonio López Villanueva
Elaboración: ♦
Luis Alonso Chong de la Cruz
Revisión de Contenido: ♦ ♦ ♦ ♦ ♦
Carlos Gómez Hernández Guadalupe González Medrano Javier González Ulloa Enrique Prado Moreno Maria Loreto Romero Coria
Asesoría Pedagógica: •
Obdulia Martínez Villanueva
Diseño Editorial • •
Blanca Cruz Guerrero Julia Mary Soriano Saenz
Copyright en trámite para el Colegio de Bachilleres, México. Colegio de Bachilleres, México Rancho Vista Hermosa No. 105 Ex-Hacienda Coapa, 04920, México, D.F. La presente obra fue editada en el procesador de palabras Word 97. Word 97, es marca registrada por Microsoft Corp. Ninguna parte de esta publicación, incluido el diseño de la cubierta, puede reproducirse, almacenarse o transmitirse en forma alguna, ni tampoco por medio alguno, sea este eléctrico, electrónico, químico, mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin la previa autorización escrita por parte del Colegio de Bachilleres, México.
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.
ÍNDICE
PRESENTACIÓN.
4
INTRODUCCIÓN.
5
I.
OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA.
6
II.
TEMAS FUNDAMENTALES.
8
III.
RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.
9
3.1
COMPENDIO FASCÍCULO 1
3.2 3.3
COMPENDIO FASCÍCULO 2 COMPENDIO FASCÍCULO 3
GENERALIDADES DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD 7 HOJA DE TRABAJO SISTEMAS DE REGISTRO CONTABLE
9 11 21
IV.
HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN.
23
V.
EVALUACIÓN MUESTRA.
39
5.1 HOJA DE RESPUESTA 5.2 HOJA DE COTEJO
49 51
FORMATOS CONTABLES
36
BIBLIOGRAFÍA
52
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CONTABILIDAD II
PRESENTACIÓN El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación ha sido elaborado tomando en cuenta los diferentes aspectos que caracterizan a los estudiantes del Sistema de Enseñanza Abierta del Colegio de Bachilleres. El cuaderno ha sido estructurado de tal forma que facilite la verificación de los aprendizajes obtenidos a través del estudio de tu compendio fascicular. Los elementos didácticos que lo estructuran son los siguientes: • Objetivos de evaluación sumativa que te informan acerca de lo que se pretende lograr con el estudio del compendio fascicular. • Temas fundamentales donde se mencionan los contenidos que a nivel general se abordan en el Cuaderno. • Retroalimentación y verificación de aprendizajes en el cual encontrarás instrucciones generales y del compendio fascicular la síntesis de cada tema, ejemplos y evaluación a contestar. • Hoja de cotejo en la cual identificarás las respuestas correctas de la evaluación que respondiste. • Evaluación muestra donde se te presentan reactivos semejantes a los que te vas a encontrar en tu evaluación final de la asignatura, y que puedes verificar tus respuestas correctas al final del mismo. • Bibliografía que te apoya en la ampliación del conocimiento independientemente del compendio fascicular. Esperando sirva de apoyo en tu aprendizaje:
¡ TE DESEAMOS SUERTE !
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INTRODUCCIÓN El Departamento de Evaluación de la CAESA como parte de su actividad y basado en la concepción de evaluación que se tiene “...como un proceso integral, sistemático, continuo y flexible, que valora aspectos y elementos... por medio de la aplicación de distintas técnicas, procedimientos e instrumentos que proporcionan información... que permite tomar decisiones...”,1 ha elaborado el siguiente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación. El Cuaderno tiene el propósito de apoyar al estudiante en su proceso de asesoría que desarrolla en el Sistema de Enseñanza Abierta, en él se da cuenta de la totalidad de objetivos de evaluación sumativa de la asignatura a la que está dirigida, (cabe señalar que es un documento para uso del estudiante y del asesor). Asimismo tiene como finalidad apoyar en el aprendizaje del estudiante, además de prepararlo para la evaluación sumativa, ya que resolviendo los ejercicios que se presentan, se reafirmarán e identificarán aquellos avances y/o problemáticas que se tienen de uno o más contenidos de la asignatura. La asignatura de Contabilidad ll tiene como objetivo general proporcionar un conjunto de conocimientos, habilidades y actitudes que le permitan comprender, registrar y aplicar “ Los sistemas de registro contable más usuales. Lo anterior le permitirá comprender y desarrollar el proceso contable de manera integral a partir de registrar operaciones que realiza una entidad económica en los libros de diario y mayor, elaborar los estados financieros básicos y la hoja de trabajo.” Además, aborda los contenidos de la asignatura de Contabilidad lll, Práctica Documental y Administrativa e Introducción a los Impuestos. Con base a lo anterior, este Cuaderno de Actividades de Aprendizaje y Consolidación apoyará: Al Asesor. • Para emplear las propuestas como un apoyo más para el proceso formativo de los estudiantes, conjuntamente con los compendios y materiales que haya desarrollado como parte de su práctica educativa.
¡ ESPERAMOS LE SEA DE UTILIDAD ! Al estudiante. • Para utilizarlo como un apoyo en su estudio independiente, su proceso formativo y su evaluación sumativa.
¡ ÉXITO !
1
COLEGIO DE BACHILLERES, La Evaluación del Aprendizaje en el SEA. Documento Normativo. CAESA, 1998, pág.12.
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I. OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA
COMPENDIO FASCÍCULO 1 1.1
Registrar en auxiliares de mayor las cuentas colectivas, a partir de la comprensión de su concepto, clasificación y forma de registro en tarjetas auxiliares y hojas tabulares; lo que le permitirá ordenar e identificar y controlar las cuentas y subcuentas con mayor facilidad.
1.2
Utlizar el catálogo de cuentas en el registro de las operaciones, a partir del conocimiento de su concepto y finalidad, lo que le permitirá ordenar e identificar las cuentas y subcuentas con mayor facilidad.
1.3
Conocer la guía contabilizadora; a través de su concepto y finalidad, lo que le permitirá ubicar su utilidad para el registro de las operaciones contables.
1.4
Confirmar las disposiciones legales que regulan a los libros de contabilidad, a partir de identificar en el Código de Comercio (arts. 16, 33 y 34); Código Fiscal de la Federación (arts. 28) y el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (arts. 28 y 29), los aspectos referentes a estos, a fin de que ubique la obligatoriedad de llevarlos.
1.5
Registrar en el libro diario, las operaciones de una entidad comercial, con base en asientos desglosados de gastos, productos, clientes, proveedores, étc. Tomando en cuenta la correción de errores cometidos (contrapartida), lo que le permitirá formalizar los asientos contables en el libro correspondiente, tanto legal como orgánicamente.
1.6
Traspasar los asientos del libro diario al libro mayor, tomando en cuenta todos los datos de referencia que contiene el mismo, con su contrapartida correspondiente, verificando el saldo de este con los auxiliares correspondientes y registrando asientos para corregir errores; lo anterior con el propósito de concentrar en el libro todos los movimientos contables de la entidad comercial.
COMPENDIO FASCÍCULO 2 2.1
Registrar asientos de ajuste, a partir de la comprensión de su concepto, clasificación, así como de las cuentas que se ajustan; lo que le permitirá obtener el saldo real de las cuentas.
2.2
Elaborar la hoja de trabajo, a partir del conocimiento de su concepto y de los elementos que la integran; lo que le permitirá comprender su importancia como documento previo a la elaboración de los estados financieros básicos.
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COMPENDIO FASCÍCULO 3 3.1
Reconocer el Sistema Continental, a través de revisar su evolución, lo que le permitirá poseer un marco de referencia de los sistemas que se estudiarán más adelante.
3.2
Registrar operaciones financieras en el Diario Tabular, mediante el conocimiento de sus características y funcionamiento, a fin de que cuente con elementos para el control del efectivo y comprenda sus desventajas y ventajas.
3.3
Registrar las operaciones financieras utilizando el Sistema de Diario y Caja, a través de sus características y funcionamiento, a fin de que cuente con los elementos para el control del efectivo y comprenda sus desventajas y ventajas.
3.4
Registrar las operaciones financieras en Pólizas de uno, dos y tres registros, mediante el conocimiento de sus características y funcionamiento, lo que le permitirá controlar el efectivo e identificar ventajas y desventajas.
3.5
Ubicar a los Sistemas de informática como procedimientos alternativos para registrar contablemente las operaciones, a través del conocimiento de la relación que guardan con los sistemas tradicionales, lo que le permitirá identificar la importancia del avance tecnológico aplicado al proceso contable.
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ll. TEMAS FUNDAMENTALES. COMPENDIO FASCÍCULO 1 • Cuentas Colectivas. • Guía Contabilizadora. • Libros de Contabilidad.
COMPENDIO FASCÍCULO 2 • Hoja de Trabajo.
COMPENDIO FASCÍCULO 3 • Sistema Continental (diario tabular, diario y caja) • Sistema de Informática.
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llI. RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.
3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1 GENERALIDADES DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD.
A continuación encontrarás una síntesis del tema con sus respectivos ejemplos y posteriormente se te presenta una evaluación para que pongas a prueba tus conocimientos, la cual se te recomienda que al finalizar la verifiques con tu hoja de cotejo. Por último, debes contestar la evaluación muestra eligiendo la respuesta correcta de cada reactivo. Dicho examen es semejante a una Evaluación Global de la Asignatura; al final podrás verificar tus respuestas. En el compendio fascicular 1 estudiaste el registro de las cuentas colectivas, la utilización del catálogo de cuentas, la guía contabilizadora y las disposiciones legales. El primer apartado o capítulo del compendio abarca los conceptos, características y utilidades del catálogo de cuentas y la guía contabilizadora y el por que se registran los datos en los rubros contables, así también su relación con las disposiciones legales.
EJEMPLOS • Representan adeudos a favor o en contra de una empresa y son aquellas que se desglosan en cuentas corrientes. Cuentas Colectivas. • Cuando en una empresa se presentan en orden, una relación de números y nombres de las cuentas que se utilizan para el registro contable hablamos de un: Catalogo de Cuentas. • Documento más utilizado como fuente de información en la guía contabilizadora: Pólizas.
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EVALUACIÓN CONTESTA LO QUE SE TE PIDE: 1.
Son cuentas que controlan el saldo de las subcuentas cuyo nombre representa a personas físicas y moral:
2.
Almacén, impuestos por pagar, gastos del departamento de administración y ventas, se clasifican como cuentas:
3.
¿Qué son las auxiliares de mayor?
4.
Sistemas que se utilizan para determinar el costo de las mercancías y se reportan al departamento de contabilidad para su registro contable:
5.
Procesa la información contable, en forma sistemática, a través de procedimientos y métodos que te facilitarán alcanzar los objetivos contables como son la información financiera, ¿a qué lista se refiere este concepto?
6.
¿Qué número se le asigna a la cuenta de I.V.A. por pagar en el catálogo de cuentas?
7.
Concepto de Guía Contabilizadora:
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 10
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8.
El Código Fiscal de la Federación (C.F.F.). menciona en su art. 28 y R.26, al 29 y R.32:
9.
Se le conoce como libro de subcuentas:
10.
¿En qué libro se registran por orden cronológico de fechas, cada una de las operaciones efectuadas por la entidad económica?
11.
¿Qué es un asiento compuesto?
12.
Se le conoce como libro de segunda anotación:
13.
Cuando se hace un traspaso de los asientos del diario al mayor, que se comete con más frecuencia:
3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 HOJA DE TRABAJO. En el compendio fascículo 2 estudiaste los ajustes que se deben hacer en una hoja de trabajo, para poder entender mejor los saldos de las cuentas y su relación con los estados financieros. En el compendio fascículo se explica como se lleva acabo los ajustes necesarios realizados a ciertas cuentas, utilizando la Hoja de Trabajo a través del registro de las operaciones de una entidad, hasta llegar a la elaboración de los Estados Financieros con la finalidad de que estos sean lo más actualizados, confiables y veraz.
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EJEMPLO La entidad denominada “LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.” Se constituye el 1o. de agosto de 20___, con las siguientes aportaciones de los socios con $ 50,000.- el cual esta integrado por los siguientes conceptos. BANCOS INVENTARIOS GASTOS DE INSTALACIÓN RENTAS. PAGADAS. POR ANTICIPADO. GASTOS DE ORGANIZACIÓN IMPUESTOS POR PAGAR PROVEEDORES EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 18,000.12,600.3,700.10,000.4,300.600.5,000.7,000.-
OPERACIONES. 1.-
Adquisición de mercancías por $ 20,000.- los cuales se pagan en efectivo el 40% y el resto nos otorgan crédito.
2.-
Por el traslado de mercancía pagamos fletes por $ 1,500.-
3.-
Por encontrarse defectuosa la mercancía solicitada devolvemos el 5%.
4.-
Pagamos sueldos por $ 3,000.-reteniendo impuestos $ 50.-
5.-
Vendemos mercancías por $ 25,000.- y nos liquidan en el acto el 75% y por la diferencia nos firman documentos.
6.-
Se otorga al cliente del punto anterior una rebaja del 2%.
7.-
Pagamos a los proveedores $ 2,500.- más intereses por $ 460.-
8.-
Adquirimos mercancías por $ 6,000.-los cuales pagamos en efectivo en su totalidad por lo cual nos otorgan un descuento del 5%.
9.-
Efectuamos gastos por la verificación del equipo de transporte por $ 200.-
10.-
Vendemos mercancías por $ 12,000.- que nos pagan en efectivo.
11.-
Pagamos impuestos por $420.-
12.-
Vendemos desperdicios de cartón y papel por $ 800.-
INVENTARIO FINAL: $ 18,000.REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR Y ELABORA BALANZA DE COMPROBACIÓN. ELABORA ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL. (NOTA: SE COMPRARON ACCIONES POR $ 3,200.-) REALIZA LA HOJA DE TRABAJO.
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ESQUEMAS DE MAYOR. BANCOS 1 SI) 18,000 8,000 (1 5) 18,750 1,500 (2 10) 12,000 3,000 (4 12) 800 2,960 (7 200 (9 420 (11 MD) 49,550 16,080(MA
INVENTARIOS 2 SI) 12,600
EQUIPO DE TRANSPORTE 3 SI) 7,000
MD) 12,600 SD) 12,600
MD) 7,000 SD) 7,000
GASTOS DE ORGANIZACIÓN. 4 SI) 4,300 4) 3,000 MD) 7,300 SD) 7,300
GASTOS DE INSTALACIÓN 5 SI) 3,700
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 6 SI) 10,000
PROVEEDORES 7 3) 1,000 5,000 (SI 7) 2,960 12,000 (1 8) 300 5,700 (8 MD) 4,260 22,700 (MA 18,440 (SA
IMPUESTOS POR PAGAR 8 11) 420 600 (SI
COMPRAS 9
GASTOS S/COMPRA 10
1) 20,000 8) 5,700 MD) 25,700
DOCUMENTOS POR COBRAR 12 5) 6,250 MD) 6,250 SD) 6,250
CLIENTES 15 500 (6 500 (MA 500 (SA
MD) 3,700 SD) 3,700
MD) 420
MD) 10,000 SD) 10,000
CAPITAL SOCIAL 9 50,000 (SI
600 (MA 180 (SA
2) 1,500
50,000 (MA 50,000 (SA DEVOLUCIONES S/COMPRA 11 1,000 (3
MD) 1,500 SD) 1,500
1,000 (MA 1,000 (SA
VENTAS 13 25,000 (5 12,000 (10 37,000 (MA 37,000 (SA
REBAJAS S/VENTA 16 300 (8 300 (MA 300 (SA
REBAJAS S/VENTA 14 6) 500 MD) 500 SD) 500
OTROS GASTOS 17 9) 200 MD) 200 SD) 200
OTROS PRODUCTOS 18 800 (12 800 (MA 800 (SA
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LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A. BALANZA DE COMPROBACIÓN. DEL MES DE AGOSTO DE 20____.
CUENTAS BANCOS INVENTARIOS EQUIPO DE TRANSPORTE GASTOS DE ORGANIZACIÓN GASTOS DE INSTALACIÓN RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO PROVEEDORES IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL COMPRAS GASTOS S/COMPRA DEVOLUCIONES S/COMPRA DOCUMENTOS POR COBRAR VENTAS REBAJAS S/VENTA CLIENTES REBAJAS S/COMPRA OTROS GASTOS OTROS PRODUCTOS SUMA TOTAL
MOVIMIENTOS DEUDORA ACREEDORA $ 49,550 $16,080 12,600 7,000 7,300 3,700 10,000 4,260 420
SALDOS DEUDOR ACREEDOR $ 33,470 12,600 7,000 7,300 3,700 10,000
22,700 600 50,000
25,700 1,500
$ 18,440 180 50,000 25,700 1,500
1,000
1,000
6,250
6,250 37,000
500
500 500 300
200
37,000 500 300
200
$ 128,980
800 $ 128,980
$ 108,220
800 $108,220
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A. ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____. VENTAS REBAJAS S/VENTA VENTAS NETAS INVENTARIO INICIAL COMPRAS GASTOS S/COMPRA COMPRAS TOTALES DEVOLUCIONES S/COMPRA REBAJAS S/COMPRA COMPRAS NETAS TOTAL DISPONIBLE INVENTARIO FINAL COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OTROS PRODUCTOS OTROS GASTOS PRODUCTOS NETOS UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 37,000 500 $ 36,500 12,600 $ 25,700 1,500 27,200 1,300
1,000 300
25,900 38,500 18,000 20,500 16,000 800 200 600 $ 15,400
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LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A. BALANCE GENERAL. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___. PASIVOS A C/P
ACTIVOS CIRCULANE BANCOS CLIENTES DOC. POR COB. INVENTARIOS ACCIONES TOTAL DE ACT.
$ 33,470 500 6,250 12,600 3,200
$ 18, 440 180
PROVEEDORES IMPTOS POR PAGAR TOTAL DE PASIVO C/P
$ 18,620
$ 56,020
NO CIRCULANTE 7,000
EQ. DE TRANS
CAPITAL CONTABLE
DIFERIDOS GTS. DE ORG GTS DE INST RTS PAG POR ANT. TOTAL DE DIFERIDOS
$ 50,000 15,400
CAPITAL SOCIAL UT. DEL EJER. TOTAL DE CAP CONT.
$ 7,300 3,700
$ 65,400
10,000 21,000
SUMA TOTAL DE ACTIVOS
SUMA TOTAL DE PASIVO MÁS CAPITAL
$ 84,020
$ 84, 020
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A. HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____. BALANZA DE COMPROBACIÓN NOMBRE DE MOVIMIENTOS SALDOS LAS CUENTAS BANCOS
DEBE
HABER
DEUDOR
$49,55 0
$16,08 0
$33,47 0 12,600
INVENTARIOS EQ. DE TRANS. GTS DE ORG GTS DE INST RTS PAG X ANT PROVEEDORES IMPTOS X PAG CAP SOC COMPRAS GTS S/CPA DEV S/CPA DOC X COB VENTAS REB S/VTA CLIENTES REB S/CPA OTROS GTS OTROS PROD SUMAS IGUALES
12,600 7,000 7,300 3,700 10,000 4,260 420
ACREEDOR
AJUSTES CARGOS
ABONOS
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR
ACREEDOR
PERDIDAS Y GANANCIAS DEBE
HABER
BALANCE GENERAL ACTIVO
PASIVO
7,000 7,300 3,700 10,000 22,700
$18,44 0 180 50,000
600 50,000 25,700
25,700 1,500
1,500 1,000
6,250
1,000 6,250
37,000 500
37,000 500
500 300 200 128,98 0
500 300 200
800 128,98 0
108,22 0
800 108,22 0
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CONTABILIDAD II
EVALUACIÓN PRÁCTICA 1 La entidad denominada “Nikolay Varnyezka, S.A.” presentó los siguientes esquemas de mayor con la finalidad de realizar la hoja de trabajo. ESQUEMAS DE MAYOR. CAJA 1 SI) 500 1,720,000 (2 1) 1,750,000 43,650 (11 7) 93,000 59,400 (12 8) 85,000 18,000 (14 16) 7,200 42,000 (15 1,935,700 1,883,050 SD) 52,650
BANCOS 2 SI) 73,500 880,000 (3 2) 1,720,000 9,000 (4 13) 29,400 33,000 (17 5,000 (18 690,200 (20 1,824,900 1,617,200 SD) 207,700
ALMACEN 3 SI) 550,000 1,000,000 (1 3) 1,000,000 4,500 (5 4) 9,000 12,000 (9 6) 5,000 10) 6,500 1,570,000 1,016,500 SD) 554,000
CLIENTES 4
DOCUMENTOS POR COBRAR 5 SI) 24,000 25,000 (18 1) 120,000
DEUDORES DIVERSOS 6
SI) 20,000 X) 130,000 SD) 150,000
9,000 (5 3,000 (X 95,000 (7 89,650 (8 196,650 (MA 46,650 (SA
EDIFICIOS 7 SI)600,000 MD)600,000 SD)600,000 GASTOS DE INSTALACIÓN 10 SI) 30,000
MD) 144,000 SD) 119,000
25,000 (MA
5,000 (6
MD) 10,000 SD) 5,000
5,000 (MA
EQUIPO DE REPARTO 8 SI)140,000 MD)140,00 SD)140,000
MOBILIARIO Y EQUIPO 9 SI) 50,000 MD) 50,000 SD) 50,000
PROVEEDORES 11
DOCUMENTOS POR PAGAR 12 12) 55,000 40,000 (SI 70,000 (3
11) 45,000
30,000 (SI 50,000 (3 6,500 (10 86,500 (MA 41,500 (SA
MD) 30,000 SD) 30,000
MD) 45,000
ACREEDORES DIVERSOS 13 9) 8,000 15,000 (SI MD) 8,000 15,000 (MA 7,000 (SA
ACREEDOR HIPOTECARIO 14 15) 30,000 200,000 (SI MD) 30,000 200,000 (MA 170,000 (SA
CAPITAL SOCIAL 16
RESERVA LEGAL 17
1,000,000 (SI
SI) 10,000
65,000 (SI 65,000 (MA 65,000 (SA
MD) 55,000
110,000 (MA 55,000 (SA
ACREEDORES DIVERSOS L/P 15 19) 30,000 50,000 (SI MD) 30,000 50,000 (MA 20,000 (SA
RESERVA DE REINVERSIÓN 18 100,000 (SI 100,000 (MA 100,000 (SA
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CONTABILIDAD II
VENTAS 19
COSTO DE VENTAS 20
5) 9,000 3) 3,000
2,000,000 (1
1) 1,000,000 5) 4,500 9) 4,000
MD) 12,000
2,000,000 1,988,000
1,008,500 1,008,500
DOCUMENTOS DESCONTADOS 22 18) 30,000 30,000 (13
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 23 14) 18,000 MD) 18,000 SD) 18,000
RENTAS COBRADAS POR ANTICPADO 25 7,200 (16 7,200 (MA 7,200(SA
GATOS DE VENTA 26
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 21 7) 2,000, 1,350 (11 8) 4,650 12) 4,400 13) 600 17) 3,000 19) 6,000 MD) 20,650 1,350 (MA SD) 19,300
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 24 15) 12,000 6,000 (19 MD) 12,000 6,000 (MA SD) 6,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 27 20) 368,200 MD) 368,200 SD) 368,200
20) 322,000 MD) 322,000 SD) 322,000
DATOS: Se realizaron los ajustes a las siguientes cuentas; CAJA BANCOS CLIENTES GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO RESERVA AMORTIZABLE DE GASTOS DE INSTALACIÓN
$
8 475 2,500 9,383 4,800 30,500 39,500 30,000 28,000 5,000
EVALUACIÓN 14.
REALIZA LA HOJA DE TRABAJO Y CONTESTA LO QUE SE TE PIDE:
15.
El resultado de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:
16.
El resultado de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de:
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 17
CONTABILIDAD II
17.
El resultado de la columna de ajustes en la hoja de trabajo es de:
18.
Determina en la hoja de trabajo cual es el saldo de pérdidas y ganancia:
19.
Determina el saldo final del balance general en la hoja de trabajo
20.
De las 27 cuentas que se te presentaron en los esquemas de mayor, cual quedó saldada:
EVALUACIÓN PRÁCTICA 2 La entidad denominada ”No lo olvides, S.A..” terminó su ejercicio contable el 30 de junio de 20___, con los siguientes saldos: BANCOS DOCUMENTOS POR COBRAR EDIFICIO EQUIPO DE OFICINA GASTOS DE ORGANIZACIÓN PROVEEDORES ACREEDOR HIPOTECARIO UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR CLIENTES ALMACÉN DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 136,000.6,000.700,000.30,000.20,000.14,000.420,000.68,300.12,000.48,000.(105,000.-) (9,000.-) (6,000.-) 5,600.300,000.24,100.-
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE REALIZA DIVERSAS OPERACIONES: 1. 2.
16 jul. Adquisición a crédito de mercancías por $ 35,000.21 jul. Pago de fletes por $ 1,750.-
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 18
CONTABILIDAD II
3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11,
29 jul. Venta de mercancías por $ 160,000.- pagando 60% de contado y la diferencia contra documentos. el costo es de $ 64,000.04 ago. El cliente del punto anterior devuelve mercancías por el 5%. 15 ago Pagamos al acreedor hipotecario $ 20,000.01 sep. Se adquiere equipo de transporte por $ 90,000.- pagando el enganche de $ 20,000.- y por la diferencia firmamos letras. 1o oct. Se contrata una póliza de seguro para protección del edificio, contra incendio, terremoto y diluvios, el cual tiene una vigencia de 6 meses a partir de la fecha de contratación por la cual cubrimos una prima de $ 39,000.02 oct. Se realizan al inmueble diversas adaptaciones y mejoras que importan $ 8,000.mismas que se liquidan. 21 oct. Cobramos a los clientes $ 15,000.- y documentos por $ 6,000.1o. nov. Adquisición de equipo de cómputo por $40,000.- otorgándonos crédito por el total de la operación. 10 dic. Pagamos impuestos por $ 2,350.-
Por la disposición de la asamblea de accionistas se solicitó la elaboración de estados financieros al 31 de diciembre. Después de integrar la balanza de comprobación se requiere efectuar los siguientes ajustes: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k)
Traspasar el saldo de la cuenta de utilidad del ejercicio al 30 junio. El banco informa que la cuenta maestra (de cheques) generó al 31 de dic. intereses por $860.Al efectuar el recuento físico en el almacén, se detectó un faltante por $800.-del cual se hace responsable al almacenista. En el registro contable del 21 de octubre se omitió registrar los intereses moratorios por $720.El edificio se deprecia al 5% anual. El equipo de transporte se deprecia al 20% anual. El equipo de oficina se deprecia al 10% anual. El equipo de cómputo se deprecia al 25% anual. Los gastos de organización se amortizan al 10% anual. Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual Correr el ajuste del punto 7.
EVALUACIÓN SE REQUIERE: 21. 22 23.
REGISTRO DE OPERACIONES EN ESQUEMAS DE MAYOR. ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS. INTEGRAR LA HOJA DE TRABAJO CON LOS AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
CONTESTA LO QUE SE TE PIDE: 24.
¿Cuál es la finalidad de la hoja de trabajo?
25.
La hoja de trabajo se compone de 12 columnas y se divide en 6 pares, cuales son los conceptos que se utilizan:
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 19
CONTABILIDAD II
26.
Es la suma de las depreciaciones periódicas de un bien desde que fue adquirido.
27.
Se le conoce como la acción de extinguir o absorber gradualmente un valor.
28.
¿Qué entiendes por ajuste?
29.
El resultado de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:
30.
El resultado de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de:
31.
El resultado de la columna de ajustes en la hoja de trabajo es de:
32.
El resultado de la columna de saldos ajustados en la hoja de trabajo es:
33.
Determina en la hoja de trabajo cual es el saldo de pérdidas y ganancia.
34.
Determina el saldo final del balance general en la hoja de trabajo.
3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE. CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 20
CONTABILIDAD II
En este compendio fascículo 3 estudiaste el registro en el Diario continental y tabular, así también a usar los diferentes diarios de caja y el manejo de pólizas. En las entidades comerciales, industriales y de servicios, es importante saber que sistema utilizar para el registro de las operaciones que se realicen con la finalidad de poder interpretar la información financiera cuando ésta se requiera, es decir dicha información la solicitarán dueños, socios o accionistas, director, departamentos etc. Hay que recordar que el sistema de diario continental se compone de dos sistemas: Diario tabular y de Diario y caja, el cual utiliza cuentas puente, pólizas y por último el sistema electrónico
EVALUACIÓN 35.
Una ventaja de utilizar el diario tabular.
36.
Define el diario de caja (bancos).
37.
Se utiliza para registrar todas aquellas operaciones en donde no interviene el efectivo.
38.
¿Para qué sirve una póliza de diario?
39.
Cuando se destruye una póliza incorrecta y se sustituye por la póliza correcta, esto se le conoce como:
40.
¿En qué sistema se utilizan las siguientes pólizas; diario, egresos e ingresos?
41.
Menciona el sistema electrónico en el cual se apoya la Contabilidad para el registro y calculo de sus operaciones:
EVALUACIÓN
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 21
CONTABILIDAD II
La empresa Se que puedo pasar el examen, SA. inició operaciones el 2 de noviembre de 20__, con los siguientes saldos: BANCOS CLIENTES ALMACÉN EDIFICIO MOBILIARIO Y EQUIPO PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL
$ 300,000.60,000.140,000.400,000.100,000.80,000.120,000.800,000.-
1.
El 08 de nov. se adquirió mercancías por $100,000.- pagando con cheque $ 40,000.- y se firman documentos por $ 60,000.-
2.
El 12 de nov. se realizó una venta de mercancía por $ 260,000.- los cuales se otorgan crédito en cuenta corriente. El costo de ventas es de $160,000.-
3.
El 15 de nov. se depositó en bancos $70,000.- que se cobró a clientes.
4. El 20 de nov. se pagó por concepto de sueldos y otros servicios $ 50,000.- los cuales corresponden al departamento de administración $ 20,000.- y al departamento de ventas $30,000.42.
REGISTRO EN DIARIO TABULAR
43.
REGISTRO EN DIARIO GENERAL Y ESQUEMAS DE MAYOR
44.
ELABORA ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL.
45.
¿Cuál es el saldo en el diario general?
46.
¿Cuál es la utilidad del ejercicio?
47.
¿Cuál fue el saldo en el balance general?
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 22
CONTABILIDAD II
IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA COMPENDIO FASCÍCULO 1 1)
Cuentas Colectivas Personales. Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base para entender el significado de las cuentas colectivas en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
2)
Cuentas Colectivas Impersonales. La clasificación de las cuentas colectivas es de gran importancia , ya que te va a permitir clasificarlo dentro de los libros contables. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2
3)
Es el documento o listado donde se controlan analítica y sistemáticamente los movimientos de cargo, abonos y saldo de cada una de las subcuentas que integran el saldo del mayor. Para tomar una decisión sea de orden personal o de una organización se requiere tener en cuenta a que personas les interesa dicha información. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
4)
U.E.P.S., P.E.P.S. y C.P. Dependiendo del giro al que se dedica una entidad económica, es bueno saber que sistema utiliza para determinar su costo de mercancías. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
5)
Catálogo de cuentas. Es importante ordenar en forma numérica y alfabética las cuentas y las subcuentas para su mejor localización cuando se requiera cierta información de las mismas. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
6)
216. Cuando se requiere de cierta información y más si es de tipo fiscal es importante saber donde se localiza para una rápida aclaración o duda. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
7)
Es el documento que enseña y conduce como registrar contablemente las operaciones económicas de una entidad, indicando en forma analítica la operación, mencionando los documentos que intervienen y señalando las cuentas que se afectarán de cargo y abono. Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base para entender el significado de las cuentas colectivas en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
8)
Reglas para llevar la contabilidad. Siempre es bueno saber sobre que bases fiscales se trabaja para tener un buen sistema contable. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
9)
Libro auxiliar.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 23
CONTABILIDAD II
Se utilizan opcionalmente en las empresas para registrar en forma detallada las operaciones anotadas en los libros principales. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 10)
Libro diario. Es de suma importancia las operaciones que se registran ya que estarán respaldadas con los documentos que le dan carácter comprobatorio. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
11)
Son compuestos cuando constan de varias cuentas de cargo y varias de abono, también cuando constan de varias de cargo y una de abono o una de abono y varias de cargo. Dependiendo del tipo de cuenta que se este manejando en ese momento es importante saber cual se relaciona una con otra para evitar confusiones en la información. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
12)
Libro Mayor. Por ley es obligatorio llevar dicho libro ya que en él se abren cuentas especiales para cada concepto de activo, pasivo, capital y resultados. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
13)
Errores u omisiones. Hay que tener mucho cuidado con el traspaso de las cuentas ya que si no se carga o se abona correctamente puede alterarse el registro contable y esto perjudicaría a la entidad de manera drástica. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 24
CONTABILIDAD II
COMPENDIO FASCÍCULO 2 PRÁCTICA 1 14) HOJA DE TRABAJO NIKOLAY VARNYEZKA, S.A. HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___: BALANZA DE COMPROBACIÓN MOVIMIENTO SALDOS S NOMBRE DE LA CUENTA CAJA BANCO ALMACEN CLIENTES DOC .POR COBRAR DEUDORES DIVERSO EDIFICIOS EQUIPO DE REPARTO MOBILIARIO Y EQUIPO GASTOS DE INSTALACIÓN PROVEEDORES DOC. POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS ACREEDOR HIPOTECARIO ACREE. DIV. A L/P CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESERVA DE REINVERSIÓN VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
DEUDOR
CARGOS
ABONOS
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEBE
HABER
BALANCE GENERAL
FOLIO DEL MAYOR
DEBE
HABER
1 2 3 4 5
1935700
1883050
52650
A) 8
52642
52642
1824900
1617200
207700
B) 475
208175
208175
1570500
1016500
554000
150000
196650
144000
25000
119000
1190000
119000
6
10000
5000
5000
5000
5000
7 8
600000
600000
600000
600000
140000
140000
140000
140000
9
50000
50000
50000
50000
10
30000
30000
30000
30000
11 12
45000
86500
41500
41500
41500
55000
110000
55000
55000
55000
554000 46650
C) 2500
ACTIVO
PASIVO
554000 49150
49150
13
8000
15000
7000
7000
7000
14
30000
200000
170000
170000
170800
15
30000
50000
20000
20000
20000
16
1000000
1000000
1000000
1000000
17
65000
65000
65000
65000
18
100000
100000
100000
100000
12000
2000000
1988000
19 20
1008500
21
20650
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO GASTOS DE VENTA
23
18000
24
12000
26
322000
322000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
27
368200
368200
DEP. ACUM.: EQUIPO DE REPARTO MOBILIARIO Y EQUIPO RESERVA AMORTIZABLE DE GASTOS DE INSTALACIÓN UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMAS TOTALES
ACREEDOR
AJUSTES
1350
6000
19300
A) 8 B) 475 H) 4800 G) 4500 *9783
1008500
9517
9517
18000
6000
6000
7200
1988000
1008500
18000
7200
25
1988000
1008500
H) 4800
2400
C) 2500 E) 28000 · 30500 D) 30000 F) 5000 G) 4500 & 39500
352500
352500
407700
407700
D) 30000
30000
30000
E) 28000
28000
28000
F) 5000
5000
5000
209783 8384450
8384450
3500350
3500350
75283
75283
3563449
3563449
1988000
209783 1988000
1744967
1744967
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 25
CONTABILIDAD II
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2 15)
$ 8,384,450.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
16)
$ 3,500,350.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
17)
$ 75,283.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
18)
$ 1,988,000.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
19)
$ 1,744,967.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
20)
Documentos descontados Recuerda que al reconocer bien las cuentas que integran la hoja de trabajo podrás distinguirlas dentro de los demás papeles de trabajo. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 26
CONTABILIDAD II
21)
ESQUEMAS DE MAYOR. BANCOS 1
SI) 136,000 3) 96,000 9) 21,000
MD)253,000 SD) 153,000
1,750 (2 20,000 (5 20,000 (6 39,000 (7 8,000 (8 2,350 (11 91,100 (MA
ALMACEN 4 SI) 48,000 1) 35,000 2) 1,750 4C) 3,200 MD) 87,950 SD) 23,950
CLIENTES 2 SI) 12,000
8,000 (4 15,000 (9
MD) 12,000
23,000 (MA 11,000 (SA
EDIFICIOS 5
64,000 (3A
SI) 700,000
64,000 (MA
MD) 700,000 SD) 700,000
EQUIPO DE OFICINA 7 SI) 30,000 MD) 30,000 SD) 30,000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 10 (6,000) (SI
MD) 70,000 SD) 64,000
6,000 (MA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 6 (105,000) (SI
(105,000) MA (105,000) SA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 8 (9,000) (SI (9,000) (MA (9,000) (SA PROVEEDORES 11 14,000 (SI 35,000 (1 49,000 (MA 49,000 (SA
(6,000) (MA (6,000) (SA
DOCUMENTOS POR COBRAR 3 SI) 6,000 6,000 (9B 3) 64,000
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9 SI) 20,000 MD) 20,000 SD) 20,000 IMPUESTOS POR PAGAR 12 11) 2,350
5,600 (SI 3,250 (MA 3,250 (SA
ACREEDOR HIPOTECARIO 13 5) 20,000 420,000 (SI MD) 20,000 420,000 (MA 400,000 (SA
CAPITAL SOCIAL 14
UTILIDAD DEL EJRCICIO 16 24,100 (SI 24,100 (MA 24,100 (SA
VENTAS 17 4) 8,000 160,000 (3 MD) 8,000 160,000 (MA 152,000 (SA
EQUIPO DE TRANSPORTE 19 6) 90,000 MD) 90,000 SD) 90,000
DOCUMENTOS POR PAGAR 20 70,000 (6 70,000 (MA 70,000 (SA
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 21 7) 39,000 MD) 39,000 SD) 39,000
GASTOS DE INSTALACIÓN 22 8) 8,000 MD) 8,000 SD) 8,000
EQUIPO DE COMPUTO 23
ACREEDORES DIVERSOS 24 40,000 (10 40,000 (MA 40,000 (10
300,000 (SI 300,000 (MA 300,000 (SA
10) 40,000 MD) 40,000 SD) 40,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 15 68,300 (SI 68,300 (MA 68,300 (SA COSTO DE VENTAS 18 3A) 64,000 3,200 (4C MD) 64,000 3,200 (MA SD) 60,800
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 27
CONTABILIDAD II
22)
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
NOMBRE DE LA CUENTA BANCOS CLIENTES DOCUMENTO POR COBRAR ALMACEN EDIFICIOS DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA GASTOS DE ORGANIZACIÓN AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN PROVEEDORES IMPUESTOS POR PAGAR ACREEDORES HIPOTECARIOS CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD DEL EJERCICIO VENTAS COSTO DE VENTAS EQUIPO DE TRANSPORTE DOCUMENTOS POR PAGAR PRIMA DE SEGUROS GASTOS DE INSTALACIÓN EQUIPO DE COMPUTO ACREEDORES DIVERSOS SUMAS TOTALES
No lo olvides, S.A. Balanza de Comprobación. al 31 de diciembre de 20____. MOVIMIENTOS DEBE HABER $ 253,000 12,000 70,000 87,950 700,000
$ 91,100 23,000 6,000 64,000
SALDOS DEUDOR ACREEDOR $ 161,900 $ 11,000 64,000 23,950 700,000
(105,000) 30,000
(105,000) 30,000
(9,000) 20,000
(9,000) 20,000
2,350 20,000
8,000 64,000 90,000
(6,000)
(6,000)
49,000 5,600 420,000 300,000 8,300 24,100 160,000 3,200
49,000 3,250 400,000 300,000 8,300 24,100 152,000 60,800 90,000
70,000 39,000 8,000 40,000
70,000 39,000 8,000 40,000
40,000 $ 1,324,300
$ 1,324,300
$ 1,117,650
40,000 $ 1,117,650
Recuerda que en la balanza de comprobación se escriben las cantidades totales de los movimientos (debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas de saldos se registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. NO LO OLVIDES, S.A. ESTADO DE RESULTADO. AL31 DE DICIEMBRE DE 20___.
VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
$ 152,000 60,800 $ 91,200
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD y se fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. NO LO OLVIDES, S.A. BALANCE GENERAL. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___. PASIVOS A C/P
ACTIVOS CIRCULANTE BANCOS
$ 161,900
PROVEEDORES
$ 49,000
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 28
CONTABILIDAD II
CLIENTES DOC. POR COB. ALMACEN TOTAL DE ACT.
( 11,000) 64,000 23,950 $ 238,850
NO CIRCULANTE EDIFICIOS DEP. ACUM. ED. EQ. DE OFICINA DEP. ACUM. EQ. OF. EQ. DE TRANS EQ. DE COMPUTO TOTAL NO CIR. DIFERIDOS GTS. DE ORG AMORT. ACUM. DE GTS DE ORG. GTS DE INST PRIMA DE SEGUROS TOTAL DE DIFERIDOS SUMA TOTAL DE ACTIVOS
DOC. POR PAG ACREE. DIV IMPTOS POR PAG TOTAL DE PAS C/P
$ 700,000 (105,000) 30,000
ACEE. HIP.
(9,000) 90,000
CAPITAL CONTABLE
3,250 $ 162,250
PASIVO A L/P
40,000 $ 746,000 $
70,000 40,000
20,000 (6,000) 8,000
CAPITAL SOCIAL UT. DEL EJER. ANT. UT. DEL EJER. UT. BRUTA TOTAL DE CAP CONT.
$400,000
$ 300,000 68,300 24,100 91,200 $ 483,600
39,000 61,000
$ 1,045,850
SUMA TOTAL DE PASIVO MÁS CAPITAL
$ 1,045,850
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 29
CONTABILIDAD II
23)
HOJA DE TRABAJO. NO LO OLVIDES, S.A. HOJA DE TRABAJO. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____. BALANZA DE COMPROBACIÓN MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA
FOLIO DEL MAYOR
DEBE
HABER
DEUDOR
BANCOS
1
253,000
91,100
161,900
CLIENTES DOC.POR COB. ALMACEN EDIFICIOS DEP.ACUM. EDIFICIOS EQ, OFICINA DEP.ACUM. EQ.OFICINA EQ.TRANSPORTE EQ. COMPUTO GASTOS. ORGANIZACIÓN AMORT.ACUM. GTS.ORG GASTOS. INSTALACIÓN SEG.PAG. POR ANTICIPADO PROVEEDORES DOC. POR PAGAR
2 3 4 5 6
12,000 70,000 87,950 700,000 (105000
23,000 6,000 64,000
7 8
ACREE.DIVERSOS
IMPTS POR PAG ACREE.HIP CAP. SOC. UT.EJ.ANT. UT. EJ. VENTAS CTO. VTS. OTROS PRODUCTOS DEUDORES DIVERSOS PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS DE OPERACIÓN DEP.ACUM. EQ. TRANSPORTE DEP.ACUM. EQ. COMPUTO AMORT.ACUM. GTS INSTALACIÓN PÉRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO
ACREEDOR
AJUSTE CARGOS
ABONOS
B) 860 D) 720 11,000
30,000 (9,000)
30,000 (9,000)
G)1,500
19 23 9
90,000 40,000 20,000
90,000 40,000 20,000
10
(6,000)
(6,000)
8,000
8,000
21
39,000
39,000
2 350 20,000
8,000 64,000
49,000 70,000 40,000 5,600 420,000 300,000 68,300 24,100 160,000 3,200
PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEBE
HABER
C) 800
122,500
(11,000 64,000 23,150 700,000 (122500
10,500
30,000 (10,500
64,000 23,150 700,000
30,000
90,000 40,000 20,000 I)1000
K)19500 49,000 70,000 40,000 3,250 400,000 300,000 68,300 24,100 152,000
(7,000)
8,000
8,000
19,500
19,500 49,000 70,000 40,000 3,250 400,000 300,000 92,400 0 152,000
A24,100
60,800
49,000 70,000 40,000 3,250 400,000 300,000 92,400 152,000 60,800
B) 860 C) 800
860 800
800
D) 720 E17,500
PASIVO
90,000 40,000 20,000 7,000
A24,100
60,800
BALANCE GENERAL ACTIVO
163,480 11,000
C17,500
22
ACREEDOR
163,480
64,000 23,950 700,000 (105000
11 20 24 12 13 14 15 16 17 18
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR
720 *47,266
47,266
F6,000
F6,000
6,000
6,000
G1,500
H) 1666
1,666
1,666
H) 1666
J) 100
100
100
I) 1000
45,514
45,514
J) 100 K)19500
SUMAS IGUALES
1324300
1324300
1324300
1117650
1117650
$ 73,746
$ 73,746
1266996
1266996
153580
153580
1000164
1000164
Como puedes observar en la Hoja de Trabajo queda reflejada la situación financiera de una entidad, y esta información sirve para la toma de decisiones en una asamblea de accionistas. Para más información leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 24)
25)
Permite asegurarse de la veracidad de los resultados ya que en este documento se actualiza la contabilidad contenida en los registros contables para proporcionar, mediante los estados financieros, la información exacta. Esto sirve como parámetro para la toma de decisiones dentro de una entidad económica. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. Movimientos, saldos, ajustes, saldos ajustados, balance, estado de pérdidas y ganancias.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 30
CONTABILIDAD II
Esto sirve como parámetro para la toma de decisiones dentro de una entidad económica. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 26)
Depreciación Acumulada. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
27)
Amortizar. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
28)
Ajuste. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
29)
$ 1,324,300.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
30)
$ 1,117,650.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
31)
$ 73,746.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
32)
$ 1,266,996.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
33)
$ 153,500.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
34)
$ 1,000,164.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 31
CONTABILIDAD II
COMPENDIO FASCÍCULO 3 35)
Se observa un ahorro de tiempo ya que a diferencia del diario general o continental, se sabe cuál es el saldo de cada cuenta antes de pasar al libro mayor. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
36)
Es donde se registran las operaciones única y exclusivamente de efectivo, tanto de entrada como de salida. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
37)
El diario de operaciones diversas Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
38)
Sirve para registrar todas las demás operaciones donde no interviene el dinero o efectivo. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
39)
Contrapartida. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
40)
El sistema de pólizas con tres registros. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
41)
La computadora. Es bueno saber que la electrónica ayuda a la contabilidad con programas como son el ; COI, SAE, NOI, NÓMINAS EXCEL, entre otros por mencionar. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 42)
FECHA 02N0V
08NOV 12NOV 15NOV 20NOV
DIARIO TABULAR
CONCEPTO INICIO DE OPERACIONES
ADQ. DE MERCANCÍA VENTA DE MERCANCÍA SE COBRA A CLIENTES PAGO DE SUELDO Y OTROS SUMAS TOTALES
BANCOS DEBE HABER 300,000
CLIENTES DEBE HABER 60,000
ALMACEN DEBE HABER 140,000
40,000
C.V. DEBE
VTS. HABER
160,000
260,000
160,000
260,000
G.V. DEBE
G.A. DEBE
30,000 30,000
20,000 20,000
80,000
100,000 260,000
70,000
370,000
PROVEEDORES DEBE HABER
160,000
OTRAS CUENTAS DEBE HABER EDIFICI O 400,000 MOB. Y EQ. 100,000 DOC. X PAG 120,000 CAP. SOC 800,000 DOC. X PAG 60,000 NOMBRE
70,000 50,000 90,000
320,000
70,000
240,000
160,000
80,000
500,000
Recuerda que al traspasar alguna cantidad de un registro a otro se tiende a cometer errores, para evitar esto lo mejor es no distraerse. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. PASES AL LIBRO MAYOR, UTILIZANDO EL DIARIO TABULAR, COMO DIARIO PRINCIPAL Y COMO DIARIO AUXILIAR.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 32
980,000
CONTABILIDAD II
FECHA 15N0V
CONCEPTO HOJA ·1 -3GASTOS DE ADM. BANCOS PAGO DE SUELDOS Y OTROS SUMAS
BANCOS DEBE HABER 370,000 40,000
CLIENTES DEBE HABER 320,000
ALMACEN DEBE HABER 240,000 160,000
PROVEEDORES DEBE HABER 80,000
C.V. DEBE 160,000
VTS. HABER 260,000
G.V. DEBE
G.A. DEBE
OTRAS CUENTAS DEBE HABER 500,000 920,000
NOMBRE
20,000 50,000
370,000
90,000
320,000
240,000
160,000
80,000
160,000
260,000
30,000
20,000
500,000
Recuerda que al traspasar alguna cantidad de un registro a otro se tiende a cometer errores, para evitar esto lo mejor es no distraerse. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 43)
DIARIO GENERAL. Se que puedo pasar el examen, SA
FECHA 20NOV
REF.
DIARIO GENERAL CONCEPTO BANCOS CLIENTES ALMACEN EDIFICIO MOB. Y EQ. CTO DE VTS GTS DE VTS GTS DE ADM. BANCOS CLIENTES ALMACEN PROVEEDORES DOC. POR PAGAR CAP. SOCIAL VENTAS SUMAS IGUALES
DEBE $ 370,000 320,000 240,000 400,000 100,000 160,000 30,000 20,000
HABER
$ 90,000 70,000 160,000 80,000
$ 1,640,000
180,000 800,000 260,000 $ 1,640,000
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 33
980,000
CONTABILIDAD II
ESQUEMAS DE MAYOR. BANCOS SI) 300,000 40,000 (2 3) 70,000 50,000 (4 MD) 370,000 90,000 (MA SD) 280,000
CLIENTES SI) 60,000 70,000 (3 2) 260,000 MD) 320,000 70,000 (MA SD) 250,000
EDIFICIOS SI) 400,000 MD) 400,000 SD) 400,000
MOB Y EQ. SI) 100,000 MD) 100,000 SD) 100,000
CAP. SOC 800,000 (SI 800,000 (MA 800,000 (SA DOC. POR PAG. 120,000 (SI 60,000 (1 180,000 (MA 180,000 (SA
ALMACEN SI) 140,000 160,000 (2 1) 100,000 MD) 240,000 160,000 (MA SD) 80,000
PROVEEDORES 80,000 (SI 80,000 (MA 80,000 (SA
VENTAS 260,000 (SI 260,000 (MA 260,000 (SA GTS DE ADM. SI) 20,000 MD) 20,000 SD) 20,000
COSTO DE VENTAS 2) 160,000 MD) 160,000 SD) 160,000 GTS DE VTA. SI) 30,000 MD) 30,000 SD) 30,000
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de contabilidad 2 44) ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS: Se que puedo pasar el examen, SA ESTADO DE RESULTADO. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
$ 260,000 160,000 $ 100,000
GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE VENTA $ 30,000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 20,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO
50,000 $ 50,000
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD y si fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 34
CONTABILIDAD II
ACTIVO CIRCULANTE BANCOS CLIENTES ALMACÉN
Se que puedo pasar el examen, SA BALANCE GENERAL. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___. PASIVO A CORTO PLAZO $ 280,000 250,000 80,000 $ 610,000
FIJO
PROVEEDORES DOC. POR PAG.
$ 80,000 180,000 $ 260,000
CAPITAL SOCIAL
EDIFICIOS MOB Y EQ SUMAS IGUALES
$ 400,000 50,000 $ 500,000 $ 1,110,000
CAP. SOC UTILIDAD DEL EJ. SUMAS IGUALES
$ 800,000 50,000 $ 850,000 $ 1,110,000
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2 45)
$ 1,640,000.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
46)
$ 50,000.Cuando se tiene una pérdida o ganancia durante el ejercicio es bueno saberlo, porque así se pueden tomar medidas más eficientes para lograr los objetivos o metas establecidas. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
47)
$ 1,110,000.Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 35
CONTABILIDAD II
FORMATOS CONTABLES ESQUEMAS DE MAYOR.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 36
CONTABILIDAD II
ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____:
BALANCE GENERAL. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 37
CONTABILIDAD II
, S.A. HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___: BALANZA DE COMPROBACIÓN MOVIMIENTOS SALDOS NOMBRE DE LA CUENTA
FOLIO DEL MAYOR
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREE.
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR
ACREEDOR
PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEBE
HABER
BALANCE GENERAL ACTIVO
PASIVO
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 38
CONTABILIDAD II
V. EVALUACIÓN MUESTRA
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 39
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 40
CONTABILIDAD II
COLEGIO DE BACHILLERES COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO
EVALUACIÓN FINAL GLOBAL
MODELO: A ASIGNATURA:
CONTABILIDAD II
SEMESTRE:
CUARTO
CLAVE:
EVALUACIÓN MUESTRA
DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 41
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 42
CONTABILIDAD II
INSTRUCCIONES GENERALES Este cuadernillo contiene reactivos que al resolverlos conforman tu evaluación final de acreditación, de la asignatura: Esta evaluación nos permitirá (a tí y a nosotros) saber el grado en que has alcanzado el propósito de la asignatura (nota valorativa I, A, B, C), de tal manera que si tu nota es positiva (A, B, C) ésta será considerada para tu calificación final, pero si llegase a ser insuficiente (I), sólo te informaremos de los objetivos que aún no dominas, sin considerar la nota obtenida para tu calificación de la asignatura. Antes que inicies la resolución de esta evaluación, es conveniente que sigas estas recomendaciones: I.
Este cuadernillo debe servirte ÚNICAMENTE para leer los reactivos, por ello no hagas NINGUNA anotación en él. EVITA QUE SE TE SUSPENDA LA EVALUACIÓN.
II.
Realiza una lectura general de todas las instrucciones para que puedas organizar tu trabajo.
III.
Además del cuadernillo, debes tener una HOJA DE RESPUESTAS en la que debes anotar, primero tus datos personales (nombre, matrícula, centro) y de la asignatura (clave, número de fascículo o global), así como las respuestas.
IV.
La HOJA DE RESPUESTAS presenta en cada una de las preguntas siete opciones posibles:
1
A
B
C
D
E
V
F
2
A
B
C
D
E
V
F
La forma de contestarla deberá ser la siguiente: *
En los casos en que se te presenten preguntas de OPCIÓN MÚLTIPLE o de RELACIÓN DE COLUMNAS sólo rellenarás con lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones, por ejemplo:
2.
Es elevarse de los casos o fenómenos específicos a conceptos o enunciados más amplios que los abarquen o los expliquen. a) b) c) d) e)
Introducción. Generalización. Ejemplificación. Desarrollo de la teoría. Planteamiento del problema.
1
A
B
C
D
E
V
F
2
A
B
C
D
E
V
F
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 43
CONTABILIDAD II
Relaciona las dos columnas e indica en tu hoja de respuestas la letra que señala el nombre de cada una de las expresiones algebráicas que aparecen del lado izquierdo. 3x4 - 3x2 16x4 - 12x3 + 17x 32xy - 5x2 + 6x - 13
3. 4. 5.
3
A
B
C
D
E
V
F
4
A
B
C
D
E
V
F
5
A
B
C
D
E
V
F
*
a) b) c) d)
Monomio. Binomio. Trinomio. Polinomio.
En el caso que se te presenten reactivos de VERDAD “V” y FALSO “F”, sólo rellenarás con lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones de “V” o “F”, por ejemplo: El compendio fascículo 1 de Química III aborda los conceptos de fermentación y sus aplicaciones, con respecto a la caracterización de las fermentaciones; marca la letra “V” si es VERDADERA o la letra “F” si es FALSA, cada una de las siguientes aseveraciones.
6.
La fermentación láctica es un proceso que se realiza en ausencia de oxígeno.
7.
En un proceso fermentativo se libera energía que en su mayoría se desprende como calor.
6
A
B
C
D
E
V
F
7
A
B
C
D
E
V
F
V. Asegúrate de que el número del reactivo que contestas corresponda al mismo número en la hoja de respuestas.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 44
CONTABILIDAD II
CONTABILIDAD II EVALUACIÓN GLOBAL COMPENDIO FASCÍCULO 1 En el compendio estudiaste el catálogo de cuentas y la guía contabilizadora, así como las disposiciones contables. Elige la opción correcta de los siguientes enunciados. 1. Representan adeudos a favor o en contra de una empresa y se desglosan en cuentas corrientes: a) b) c) d)
Cuentas puente. Cuentas de orden. Cuentas corriente. Cuentas colectivas.
2. Almacén, impuestos por pagar, gastos de administración y gastos de venta se clasifican como cuentas: a) b) c) d)
Complementarias. Impersonales. Personales. Colectivas.
3. Es el documento por listado donde se controla analítica y sistemáticamente los movimientos de cargo, abono y saldo de cada una de las cuentas que integran el saldo del mayor: a) b) c) d)
Esquemas de mayor. Auxiliares de mayor. Tabulares auxiliares. Pólizas de registro.
4. Número y nombre de las cuentas que se utilizan para el registro contable de las operaciones de una empresa, presentadas en una relación ordenada y pormenorizada: a) b) c) d)
Esquemas de mayor. Auxiliares de mayor. Guía contabilizadora. Catálogo de cuentas.
5. Sistematizar la información financiera y establecer políticas de operaciones dependiendo del giro de la identidad son propósitos: a) b) c) d)
Guía contabilizadora. Catálogo de cuentas. Auxiliares de mayor. Tabulares auxiliares.
6. Cédula para elaborar el balance y el estado de pérdidas y ganancias, partiendo de la balanza de comprobación: a) Hojas sueltas. b) Hojas de costos. c) Hojas de control. d) Hojas de trabajo. COMPENDIO FASCÍCULO 2
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 45
CONTABILIDAD II
La entidad denominada “El lobo plateado” terminó su ejercicio contable el 30 de mayo de 20___. Con los siguientes saldos: Caja Bancos Almacén Clientes Documento por cobrar Deudores diversos Edificios Equipo de reparto Mobiliario y equipo Gastos de instalación Proveedores Documentos por pagar Acreedores diversos Acreedor hipotecario Acreedores diversos L/P Capital social Reserva legal Reserva de reinversión
$
500 75,500 550,000 20,000 24,000 10,000 600,000 140,000 50,000 30,000 30,000 40,000 15,000 200,000 50,000 1,000,000 65,000 100,000
Del 1° de junio al 31 de diciembre se realizaron las siguientes operaciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.
8 de junio, se realizó una venta por $2,000,000 y su costo de venta es por $1,000,000; nos pagan al contado de la siguiente manera: $1,750,00, a crédito $130,000 y el resto lo pagan con documentos $120,000. 11 de junio, se hace un depósito al banco por $1,720,000. 19 de junio, se adquieren mercancías por $1,000,000, los cuales se pagan en efectivo por $88,000, en documentos $70,000 y por el resto nos consiguen crédito por $50,000. 2 de julio, se pagan gastos y fletes por $9,000. 4 de julio, se realizó una venta a crédito por 9,000 su costo de venta es de $4,500, por ser un cliente preferencial se consigue una rebaja por $3,000. 1 de agosto, se cobran con mercancías por la cantidad de $5,000. 10 de agosto, se cobran deudas por $95,000. 20 de agosto, se cobran documentos por $89,650. 2 de octubre, se paga con mercancía a acreedores cuyo valor es de $12,000. 15 de octubre, se cancelaron documentos por $6,500. 30 de octubre, se paga una deuda por $45,000. 2 de noviembre se pagan documentos por $59,400. 15 de noviembre, por descuento de documentos se cobran $30,000. 20 de noviembre, se contratan seguros por $18,000. 25 de noviembre, se cobran por adelantado intereses por $42,000. 30 de noviembre, se cobran rentas por $7,200. 1 de diciembre, se paga al acreedor $33,000. 12 de diciembre, el banco nos cobra unos documentos por 30,000. 18 de diciembre, nos pagan intereses por $6,000. 24 de diciembre, se pagan algunos gastos de operación por $690,200.
Por disposición de el Asamblea de Accionistas se solicitó la elaboración de estados financieros al 31 de diciembre.
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CONTABILIDAD II
Después de integrar la balanza de comprobación se requiere efectuar los siguientes ajustes: a) El banco informa que la cuenta de cheques generó intereses por $1,580. b) Al efectuar el recuento físico de almacén se detectó un faltante por $800 el cual se hace responsable al almacenista. c) Por gastos de venta $2,500. d) Por depreciación acumulada de mobiliario y equipo por $28,000. e) Por depreciación acumulada de equipo de reparto $ 30,000. f) Por reserva amortizable de gastos de instalación $5,000. g) Por gastos y productos financieros $4,500. h) Por rentas pagadas por anticipado $4,800. Se requieren: -
registro de operaciones de esquemas de mayor. Integrar la hoja de trabajo con los ajustes al 31 de diciembre de 20___. Elaborar los estados financieros básicos.
Para contestar las siguientes preguntas utiliza los esquemas de mayor y la hoja tabular. Resolver por el método de inventarios perpetuos. 7. Importe total de la columna de movimiento y la balanza de comprobación. a) b) c) d)
$8,384,450 $7,274,600 $8,500,000 $9,384,850
8. Importe total de la columna de saldos de la balanza de comprobación. a) b) c) d)
$3,500,000 $3,100,000 $3,250,050 $3,580,350
9. Importe total de pérdidas y ganancias. a) b) c) d)
$2,350,000 $2,000,000 $1,988,000 $1,800,900
10. Importe total del balance general. a) b) c) d)
$1,744,967 $1,744,983 $1,668,283 $1,669,083
COMPENDIO FASCÍCULO 3
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CONTABILIDAD II
Elige la opción correcta de los siguientes enunciados: 11. El libro diario que posee numerosas columnas a las cuentas con más movimientos: a) b) c) d)
Diario general. Diario mayor. Diario tabular. Diario continental.
12. Procedimiento de registro en el que el libro diario se divide en dos: a) b) c) d)
Sistema de información financiera. Sistema de diario mayor único. Sistema de diario y caja. Sistema de contabilidad.
13. Procedimiento de recorte que las utiliza y se debe distinguir entre un procedimiento de registro: a) b) c) d)
Sistema de registro simultáneo. Sistema de pólizas. Sistema de costos. Sistema de caja.
14. En el mundo de los negocios cuál de los siguientes sistemas de registro se utiliza con mayor auge en la contabilidad. a) b) c) d)
Procedimiento manual. Procedimiento general. Procedimiento mecánico. Procedimiento electrónico.
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CONTABILIDAD II
5.1 HOJA DE RESPUESTA.
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CONTABILIDAD II
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CONTABILIDAD II
5.2
HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA
COMPENDIO FASCÍCULO 1 1 D 2 B 3 B 4 D 5 A 6 D
COMPENDIO FASCÍCULO 2 7 A 8 D 9 C 10 B COMPENDIO FASCÍCULO 3 11 C 12 C 13 B 14 D
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CONTABILIDAD II
BIBLIOGRAFÍA.
COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica , Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Generalidades de los Libros de Contabilidad). Fascículo 1, De Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. México D, F. 2000. COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Hoja de Trabajo). Fascículo 2, De Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. México D,F. 2000. COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Sistemas de Registro Contable). Fascículo 3, De Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. México D, F. 2000. ROMERO López Javier: Principios de Contabilidad. Editorial Mcgraw-Hill,1997. LARA Flores Elías: Primer y Segundo Curso de Contabilidad. Editorial Trillas, 2000 Diccionario de Contabilidad. Compañía Editorial Impresora y Distribuidora S.A.
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DIRECTORIO
Jorge González Teyssier
Director General Javier Guillén Anguiano
Secretario Académico Francisco Lara Almazán
Coordinador Sectorial Norte Alfredo Orozco Vargas
Coordinador Sectorial Centro Rafael Velázquez Campos
Coordinador Sectorial Sur Álvaro Álvarez Barragán
Coordinador de Administración Escolar y del Sistema Abierto José Noel Pablo Tenorio
María Elena Saucedo Delgado
Director de Asuntos Jurídicos
Directora de Servicios Académicos
Ma. Elena Solís Sánchez
Ricardo Espejel
Directora de Información Y Relaciones Públicas
Director de Programación Francisco René García Pérez
Director Administrativo
Lilia Himmelstine Cortés
Directora de Planeación Académica Jaime Osuna García
Director de Recursos Financieros
Mario Enrique Martínez de Escobar y Ficachi
Director de Extensión Cultural
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COLEGIO DE BACHILLERES
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